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个人独资企业所得税如何缴纳,原理是什么?优势在哪里?

阅读:(131) 2024-02-29 07:17:22

虽然全国个独企业的核定征收政策都在逐步收紧,但是还是有很多人挤破头都想注册个独。个独的魅力到底在哪里?为何会得大家如此青睐呢?


一、个独如何缴税?

个人独资企业不需要缴纳25%的企业所得税,只需正常缴纳增值税(现行小规模1%),以及个人所得税。而且,小规模纳税人享受月开票金额3万以内免增值税。

而利用这种税务筹划的方式最重要的就是找到最适合、安全、稳定的税收洼地。我国各地经济发展是不平衡的,若是全国都用一套税收政策,发达地区和落后地区征收一样的税,会使得贫者愈贫、富者越富,这不利于落后地区的经济发展,因此为了促进偏远落后地区的经济发展,国家或地方会给予落后地区各种税收优惠政策。这种税收优惠地区就叫税收洼地。

这种在税收洼地成立个人独资企业避税原理,主要是利用不同区域的税收优惠政策,来进行合理避税、减轻税负。

重点来了,因为税收洼地是具有税收优惠政策的,可采取核定征收的方式缴纳个人所得税,成立个人独资企业避税方法完全是合法合理的行为,该缴纳的税款都缴纳了,该享受的税收优惠政策也全都享受到了,少缴税款的同时,又很好的规避了法律风险。

二、个独优势与劣势

【优势】

1、税种少

个人独资企业只有增值税、个人生产经营所得税以及可以忽略不计的附加税,印花税。

2、税率低

小规模使用“个独”可以进行核定征收政策,核定后综合税率在3%左右

3、注册,注销简单,个独只有一个投资人,不像有限公司需要一位监事。

4、资金自由,完税后利润可以直接回到投资人的个人账户,无需再次缴纳个人所得税

【缺点】

1、个人独资企业不等同于有限公司,介于有限公司和个体户之前,直接开展营业活动公信力差;

2、个人独资企业承担无限责任制,与有限公司承担有限责任不同。


三、个独节税案例

假设上海某某软件科技有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)。年收入500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在寻找到一家上海某某科技中心(下称B企业),并把相同的业务直接外包给B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

A企业:筹划前

增值税:500万/1.03%*3%=14.56万

附加税:14.56万*10%=1.456万

企业所得税:300万*25%=75万

个税(分红):(300-75)*20%=45万

税款合计:136万

综合税负:27.2%


B企业:筹划后

增值税:500万/1.03*3%=14.56万

附加税:14.56万*10%=1.456万

企业所得税:0

个税:500万*10%*30%-4.05万=10.51万

税款合计:26.5万

综合税负:5.3%

通过税务筹划后,节税109.5万。

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